全球微動(dòng)態(tài)丨個(gè)稅匯算開始 這些問(wèn)題該知道！
3月1日起，2022年度個(gè)稅匯算正式開始，匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。個(gè)稅匯算該如何操作?納稅人如何查看自己要“補(bǔ)稅”還是“退稅”?年終獎(jiǎng)在個(gè)稅匯算中怎么填才最合算?
個(gè)稅APP如何操作?
(相關(guān)資料圖)
預(yù)約辦稅可分“三步走”
2022年度個(gè)稅匯算預(yù)約辦稅功能目前已經(jīng)上線運(yùn)行。納稅人如需在3月20日之前辦理匯算，可在3月20日之前的每天6點(diǎn)至22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約。3月21日以后，無(wú)需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP直接辦理。
預(yù)約辦稅如何操作?在手機(jī)個(gè)人所得稅APP上“三步走”即可輕松搞定：
第一步，登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP后，可通過(guò)“首頁(yè)——2022綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁(yè)面，也可以通過(guò)“辦稅——稅費(fèi)申報(bào)——綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面；
第二步，進(jìn)入預(yù)約功能界面后，仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請(qǐng)”按鈕提交；
第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您的預(yù)約提交成功”頁(yè)面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2022年度匯算申報(bào)。
此外，還可以在手機(jī)個(gè)人所得稅APP首頁(yè)年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。
稅務(wù)部門特別提醒，2022年度匯算的時(shí)間跨度4個(gè)月，納稅人辦稅時(shí)間非常充裕，無(wú)需搶在前幾天扎堆辦理。如納稅人確有緊急情況，又沒(méi)有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。
哪些情況需辦理匯算?
符合兩種情形的就需要辦理
根據(jù)新個(gè)人所得稅法要求，年度終了后，納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。那么，哪些情況下需要辦理匯算、補(bǔ)稅或者退稅呢?
■無(wú)需辦理匯算情形
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，如納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，且符合下列情形之一，無(wú)需辦理匯算：
(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；
(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
(四)符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
■需要辦理匯算情形
符合下列情形之一的，則需辦理匯算:
(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
(二)2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
需要特別提醒的是，申請(qǐng)退稅是權(quán)利，納稅人也可以選擇放棄退稅。選擇放棄退稅后，在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)還可以再次申請(qǐng)退稅。
年終獎(jiǎng)怎么填最合算?
可將兩種方式測(cè)算比較再選擇
每年個(gè)稅匯算，年終獎(jiǎng)究竟該選“單獨(dú)計(jì)稅”還是“合并計(jì)稅”都是難倒很多納稅人的問(wèn)題。根據(jù)2021年12月31日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》顯示，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。也就是說(shuō)，今年可能是納稅人最后一次享受年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠了。
那么，究竟該怎么填才最合算呢?
[例一]
小李全年工資20萬(wàn)元，年底獎(jiǎng)金2.4萬(wàn)元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬(wàn)元。在年度匯算時(shí)，他有兩種選擇：
一是將2.4萬(wàn)元獎(jiǎng)金和20萬(wàn)元工資合并計(jì)稅，扣除6萬(wàn)元(每月5000元)減除費(fèi)用和4.4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅所得額是12萬(wàn)元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元；
二是將2.4萬(wàn)元獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅720元，20萬(wàn)元工資扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4.4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計(jì)應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元。
因此，小李選擇單獨(dú)計(jì)稅更合算。
[例二]
小張全年工資12萬(wàn)元，年底獎(jiǎng)金6萬(wàn)元，假設(shè)可享受三險(xiǎn)一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬(wàn)元。在年度匯算時(shí)，他也有兩種選擇：
一是小張選擇獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，年底獎(jiǎng)金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬(wàn)元工資扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計(jì)應(yīng)納稅6390元；
二是小張將年底獎(jiǎng)金與日常工資合并計(jì)稅，扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用和4萬(wàn)元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。
因此，小張將年底獎(jiǎng)金并入綜合所得納稅，繳稅更少。
業(yè)內(nèi)人士表示，籠統(tǒng)地說(shuō)，假如平時(shí)工資較多，年終獎(jiǎng)較少，則選擇單獨(dú)計(jì)稅比較合算；但如果平時(shí)工資較少，年終獎(jiǎng)較多，則選擇合并計(jì)稅比較合算。
當(dāng)然，如果自己確實(shí)搞不清具體怎么計(jì)算，還有一個(gè)更簡(jiǎn)單的方法：登錄手機(jī)個(gè)稅APP，辦理匯算時(shí)分別選擇“合并計(jì)稅”或“單獨(dú)計(jì)稅”方法，個(gè)稅APP會(huì)分別自動(dòng)算出結(jié)果，自己只要把兩個(gè)數(shù)字比較一下，就可知道選擇哪種計(jì)稅方法更合算了。
需要提醒的是，2023年度的年終獎(jiǎng)如果在2024年初才發(fā)放，這筆年終獎(jiǎng)將無(wú)法作為2023年度個(gè)人所得享受全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?！ ∮浾?何世春
特別提醒
3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除別忘填
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告，在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；(四)符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
相比以往，今年新增了3歲以下嬰幼兒照護(hù)和個(gè)人養(yǎng)老金這兩項(xiàng)扣除項(xiàng)。其中，根據(jù)規(guī)定，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
標(biāo)簽： 個(gè)人所得稅 優(yōu)惠政策 申請(qǐng)退稅
